Донецк - 12 июля 2011 г. Клуб бухгалтеров Меркурий

12 июля 2011 г. в г. Донецке проходил большой бухгалтерский семинар, посвященный празднованию Дня бухгалтера в Украине. Тема: Актуальные вопросы налогообложения. Подготовка к составлению отчетности за 2 квартал 2011 г. Методика составления декларации по налогу на прибыль предприятий. Продолжаем изучать НКУ.

Организаторы семинара Клуб бухгалтеров "Меркурий" (г. Донецк). Лектор-консультант – Барановская Елена (АФ "ФИНЕМ"). В рамках мероприятия слушателями были заданы вопросы, на которые ввиду ограниченности времени не были даны ответы. Мы приводим ответы на вопросы слушателей.

Налог на прибыль

В строке 06.5.19 указываются все расходы связанные с арендой, в т.ч. расходы на оплату труда и уплаты ЕСВ? А расходы на тепло и электроэнергию? А расходы на возмещение льготных пенсий указывать в 06.5.14?

В 1-ом квартале предприятию был поставлен товар. Оплата была произведена во 2-ом квартале 2011 г. После оплаты товара поставщиком была произведена его дооценка на 4% с предоставлением акта дооценки и счета на доплату товара. К этому времени часть товара уже была продана. Как данную дооценку включать в себестоимость?

На 01.04.2011 г. бухгалтерская программа 1С:7.7 самортизирована до 67 грн. В какую группу ОС ее отнести?

Предприятие 30 марта получило предоплату, отразило в 1 квартале 2011 г. ВД. Товар был приобретен 10 апреля 2011 г. и реализован этой же датой предприятию покупателю. При приобретении товара для реализации будет ли ВР?

При выбытии товарных запасов предприятие пользовалось методом ФИФО. Как поступать сейчас, с принятием НКУ, при формировании себестоимости?

Если в бухучете начисляли амортизацию ОС прямолинейным методом. На 01.04.2011 в налоговом учете сделан перерасчет по данным бухучета, так как стоимость была по группам, а стала пообъектно. В бухучете продолжать начислять амортизацию от первоначальной стоимости, изменив лишь срок полезного использования или от остаточной стоимости? Если от остаточной, то, на каком основании?

Имеем ли право продавать автомобиль б/у без оценочной фирмы?

Предприятие 1 является гарантом по кредитному договору другого предприятия 2. В ноябре 2010 г. предприятие 1 уплатило проценты по кредитному договору за предприятие 2. Может ли предприятие 1 во 2 квартале отнести на налоговые расходы сумму уплаченных процентов при условии, что предприятие 2 увеличит на эту сумму свой налоговый доход?

Можно ли включить в расходы для целей налогообложения дебиторскую задолженность по займу (возвратная беспроцентная финансовая помощь), если получатель займа будет признан банкротом? По предоплате за товары, если получатель денежных средств признан банкоротом?

Каким образом исчисляется 10% лимит на включение в состав расходов для целей налогообложения расходов на текущий ремонт оборудования со 2го квартала 2011 г.? Если определенная сумма таких расходов включалась в валовые затраты в 1 квартале 2011 г., необходимо ли ее учитывать для исчисления 10% лимита во 2-3-4 квартале 2011 г.?

НКУ утверждает, что в экспортных операциях возникают доходы на дату реализации товара (согласно предоставленной ГТД). Должна ли дата отчета комиссионера совпадать с датой реализации по ГТД?

Что считать в состав себестоимости услуг рекламы (основной вид деятельности). Кроме аренды офиса, з/пл, услуг банка и налогов, есть еще аренда оборудования для воспроизведения радио-рекламы. Кроме того, во 2 квартале изготовлены на стороне борды для размещения рекламы в лифтах жилых домов (Дт 112), 100% амортизации начислено во 2 квартале.

Наше предприятие зарегистрировано в Донецке. В июне в г. Дзержинске зарегистрировали обособленное подразделение без права юрлица и составления баланса. Разъясните, пожалуйста, как правильно заполнить декларацию по прибыли консолидированную?

При составлении декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2011 г. предприятие ошибочно завысило расходы. При составлении декларации за 2-3 кварталы 2011 г. эта ошибка обнаружена и декларация нарастающим итогом заполнена верно. Какие штрафы и пеня должны быть начислены предприятием самостоятельно и как отражены в декларации. Пункт переходных положений НН по поводу того, что ошибки при исчислении налога на прибыль за 2-3 кварталы 2011 г. не подлежат обложению штрафами в этом случае применяется? Или исходя из НК 25% от суммы завышения? Пеня на недоплаченную в связи с завышением расходов за 2 квартал 2011 г. сумму налога на прибыль начисляется?

В 2010 году на расходы не было отнесено несколько миллионов, чтобы не было убытков в Декларации по прибыли. Согласно НКУ ст. 138.11 можно отнести на расходы ошибки прошлых периодов. В какой строке декларации по прибыли за 2 квартал 2011 г. показать неучтенные расходы за 2010 год (в каком приложении и по какой строке)? И нужно ли подбирать на эту сумму документы либо ошибка может быть арифметической и тогда приложить расчет по оборотам. Как это вообще оформить?

Расходы предприятия понесены на ремонт, реконструкцию, модернизацию недвижимости в бухгалтерском учете увеличивает балансовую стоимость соответствующих объектов основных средств. В налоговом учете в пределах 10% лимита такие расходы предприятие включало в затраты периода, в котором они были понесены. Какая стоимость объектов недвижимости по состоянию на 01.04.2011 г. будет подлежать амортизации? Если бухгалтерская, то возникает момент отнесения одних и тех же затрат дважды: в виде 10% лимита и амортотчислений? А иначе будет противоречить кодексу? Возможна ли корректировка в бухгалтерском учете и на основании чего?

На предприятии один учредитель выходит из состава учредителей методом простого выхода. Бухгалтер сделал расчет собственного капитала и из-за убытка прошлых лет результат получился с минусом. Соответственно решением собрания учредителей ему не положена выплата доли собственных средств. Обществу перешла доля в уставном фонде, которую оно продало одному из учредителей по договору купли-продажи. Возникает ли у предприятия (ООО) доход в части корпоративных прав? Если да, то где, т.е. по какой строке и в каком приложении эту операцию отразить?

При составлении декларации за 1 квартал 2011 г., чтобы выдержать нагрузку, не включила в ВР стоимость полученных товаров в сумме 60 000 грн., по п.5.9 эта сумма учлась в К1. Уточняющий расчет не сдала до 30.06, не смогла понять где в этом расчете поставить эти 60 000 грн. Могу ли я в декларации за 2 квартал 2011 г. отразить эту сумму дважды в себестоимости товара (как исправление ошибки и как себестоимость товара)?

Расчет амортизации в остатках незавершенного производства для декларации по налогу на прибыль, какой метод расчета?

Налогообложение филиала зарубежом в общей декларации по налогу на прибыль головного предприятия. Филиал платит налоги и сдает отчетность по местонахождению за рубежом. Необходимо ли головному предприятию самостоятельно по документам филиала формировать декларацию по налогу на прибыль? Или головное предприятие формирует свою отчетность добавляя данные по отчетности филиала? Как отражать НДС по документам филиала зарубежного при приобретении товаров (работ, услуг) головному предприятию: в составе расходов?

НДС

С 01.07.2011 г. необходимо регистрировать в едином реестре НН с суммой НДС 100 000 грн. и более. Банковскую выписку предприятие получает днем позже. Каким образом, возможна регистрация НН в едином реестре днем получения денежных средств на расчетный счет?

Предприятие берет на комиссию товары у населения. Когда возникает дата налоговых обязательств при продаже товаров или при оприходовании товаров?

Если в 2011 г. подается уточненный расчет НДС за октябрь 2010 года, правомерно ли включить в кредит НН, срок которых более 365 дней (например, август 2009 года)? Каким законодательным документом нужно руководствоваться: Законом о НДС (т.к. уточняется октябрь 2010 года) или НКУ (т.к. декларация подается в 2011 году)?

Предприятие по транзитной схеме покупало и сразу продавало без каких либо изменений программное обеспечение. В 1-ом полугодии программное обеспечение не являлось объектом обложения НДС. Должно ли было это предприятие применять распределение к своему налоговому кредиту?

Если номенклатура в НН состоит из массы цифр и английских букв – это специфическое оборудование. Суммы очень большие. Поставщик не хочет давать замену. Если шанс сохранить НК?

Согласно порядку выписки сводной НН в графе 2 мы указываем дату отгрузки товара (работ, услуг), т.е. в сводной НН за 15 дней месяца от 15 числа месяца – указываются даты отгрузки товара с 1 по 14 числа. Правильно ли это, или же следует придерживаться письма налоговой, в котором указано, что в графе 2 указывается дата выписки сводной налоговой накладной, т.е. 15 числа, несмотря на то, что отгрузка производилась за период с 1-14 число.

НДФЛ и ЕСВ

Предприятие ООО в г. Донецке по договору подряда нанимает рабочих для выполнения ремонтных работ оборудования в г. Харькове. По акту выполненных работ выплачивает рабочему сумму, указанную в договоре. НДФЛ удерживается предприятием? Перечисляется НДФЛ в ГНИ в г. Харькове или г. Донецке? ЕСВ удерживается?

Как, под каким кодом нужно отражать в отчете 1ДФ выплату сотруднику, согласно подписанного договора между предприятием и сотрудником, компенсацию за использование собственного транспорта (автомобили работника) в служебных целях?

При выплате материального обеспечения (б/л) можно ли заплатить (2й раз) ЕСВ 0,01 грн., а остальную сумму заплатить НДФЛ. Т.е. ЕСВ уже был оплачен, поэтому чтобы не платить 2й раз. НДФЛ в дальнейшем можно перезачесть безболезненно. Будет ли у ФСС по ВПТ считать ошибкой такую оплату налогов?

В 1-ом квартале 2011 г. в форму 1ДФ не были внесены суммы средств, уплаченных СПД-физлицу на едином налоге, за купленные у него товары. Как исправить эту ошибку, и какие штрафные санкции применять к предприятию: 1 грн. или 510 грн.?

Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать: предприятие в ноябре 2010 года рассчитало и выплатило больничные. При этом, письменным обращением обратилось о возмещении части больничных в фонд соцстраха. Теперь, в мае 2011 года соцстрах перечислил часть средств, заявленных на возмещение. Куда их теперь приткнуть? И надо ли еще раз с этих средств начислять ЕСВ (уже по нормам 2011 года).

Прочие вопросы

Наше предприятие использует и списывает в течение квартала люминисцентные лампы. Ранее мы не облагали эконалогом утилизированные лампы, т.к. на конец квартала на балансе их не было. Сейчас Киевский департамент информ.службы консультирует: необходимо начислять эконалог на все использованные (списанные) в течение квартала лампы согласно НКУ ст. 14.1.223,242,246 независимо от наличия остатков неутилизированных. Необходимо ли начислять эконалог на использованные в течение квартала люминисцентные лампы?

Как застраховать себя от поставщика – "никчемы"? Какие необходимо иметь документы, полученные от поставщика?

По предприятию издан приказ " О проведении рекламной компании". В нем есть пункт, что победителю предоставляется специальный подарок – подарочный сертификат на ноутбук по специальной цене 0,01 грн. Сертификат пробит через кассу за 0,01 грн. Настоящая цена приобретения 12000 грн., в т.ч. НДС. Какие будут по этой ситуации налоги по НДФЛ, НДС (кредит и обязательства), Прибыль (Расходы и доходы)?

Несвоевременная уплата налога на прибыль за 1 квартал 2011 г. Штраф в размере 1 гривны или все-таки 10% от суммы налога?

В 1-ом квартале был произведен переброс денежных средств, уплаченных в январе т.г. по единому налогу (42%) в ПФ со страховых взносов на ЕСВ. Какими бухгалтерскими проводками это отобразить, если предприятие использует 9 класс счетов?

Транспортно-экспедиторские услуги, посреднические услуги. Услуги Укрзализници перевыставляем нашим покупателям услуг.

В рамках государственной программы реконструкции города недвижимость, принадлежащая предприятию, подлежит сносу. Предприятию будет выплачена компенсация в размере оценочной стоимости снесенных объектов недвижимости, а также в размере документально подтвержденных затрат на демонтаж объекта. Каково налогообложение НДС и налогом на прибыль этой операции?

по телефону	+380562-36-21-09 +38056-785-30-37
по почте	finemkon@a-teleport.com baranovskayaem@mail.ru yana1988mirgorodskaya@rambler.ru
посетив наш офис	г. Днепропетровск ул. Гоголя, 10а оф. 53 АФ "ФИНЕМ"