Днепропетровск - 14 июля 2011 г. Семинар Клуба бухгалтеров Меркурий

14 июля 2011 г. в г. Днепропетровске проходил большой бухгалтерский семинар, посвященный празднованию Дня бухгалтера в Украине. Тема: Актуальные вопросы налогообложения. Подготовка к составлению отчетности за 2 квартал 2011 г. Методика составления декларации по налогу на прибыль предприятий. Продолжаем изучать НКУ.

Организаторы семинара Клуб бухгалтеров "Меркурий" (г. Днепропетровск). Лектор-консультант – Барановская Елена (АФ "ФИНЕМ"). В рамках мероприятия слушателями были заданы вопросы, на которые ввиду ограниченности времени не были даны ответы. Мы приводим ответы на вопросы слушателей.

Налог на прибыль

Касается ли п. 139.1.12 (приобретение товаров, работ, услуг у физлиц-единщиков) командировочных расходов: расходы на проезд транспортом ФОП-единщика; проживание в гостинице ФОП-единщика?

Являются ли расходы в виде амортизации автомобиля, приобретенного у физического лица (не ФЛП), расходами, учитываемыми при исчислении объекта налогообложения?

Предприятие в налоговом учете списывало товары по средневзвешенной. На 01.04.2011 г. остались непроданные товары. Часть их реализована во 2-ом квартале. В связи с отсутствием п. 5.9 в новой декларации как определить себестоимость этих реализованных товаров? Полученных авансов по этим товарам не было. Т.е. перешло право собственности на товар покупателю и возник доход во 2ом квартале.

В декларации по налогу на прибыль в расходной части есть строки "інші", которые обязывают при заполнении этой строки расшифровку расходов подавать в письменной форме. Как подавать расшифровку, если отчет сдаем в электронной форме?

Если предприятием не сдана декларация по налогу на прибыль за 2010 год и не была сдана в течение 1го полугодия. По какой форме сдавать декларацию после 01.07.2011 г. и по какому Закону: по налогу на прибыль или НКУ?

Вновь созданное в 4 квартале предприятие получает услуги рекламы, роялти и консалтинга. В 2010 году доход получен был, в финансовой отчетности отражен, но первую декларацию по прибыли предприятие сдавало за период 4 квартал 2010 г. – 1 квартал 2011 г. Как определить базу для расчета ограничения по отнесению таких расходов в налоговых затратах 2011 г. ?

Можно ли включить в состав налоговых расходов по итогам 2 квартала расходы по первичным документам за 1 квартал 2011 г., как позже полученные. В том числе можно ли включить в налоговые расходы документы от "упрощенцев" – физлиц, выписанные в 1 квартале?

Себестоимость импортных товаров в декларации на прибыль? Дата признания затрат на дату реализации? Если приобретен у нерезидента товар в количестве 120 000 шт. в мае 2011 г. Себестоимость включена и госпошлина, и транспортно экспедиционные услуги и НДС (т.к. неплательщик НДС) в гривне. При реализации в июле 2011 (без предварительной оплаты) как рассчитывается себестоимость реализованного товара в количестве 600 шт.? Стоимость единицы товара (в долларе по инвойсу) на дату реализации (июнь 2011 г.), а как же расходы (госпошлина, транспортно – экспедиционные расходы и НДС) на это количество реализованного товара? А если реализация идет 05.06.11, 07.06.11, 20.06.11, надо на каждую дату курс НБУ брать?

Товар отгружен в IV кв. 2010 г., возврат его во II кв. 2011 г. Как показать в декларации по прибыли уменьшение дохода?

Оплата – предоплаты была в IV кв. 2010 г. Деньги вернули во II кв. 2011 г. за не поставленный товар. Как показать в декларации о прибыли?

Можно ли перенести расходы I кв. 2011 г. в Декларацию по прибыль за II кв. 2011 г.

Если предприятие торгует товарами, освобожденными от НДС и соответственно, не имеет НО, то в декларацию о прибыли в статьи расходов включает 100% суммы расходов, если в ней есть НДС?

Распределение расходов для тех у кого доход – оплата физлицами за коммунальные услуги, если в общежитии живут не только физлица, но и предприятия?

В 2010 г. предприятие получило возвратный заем от физлица (учредителя), включило сумму займа в доход. В мае 2011 г. вернуло заем. Будут ли во II кв. затраты на сумму возврата?

НДС

Налоговые накладные обязательно только на украинском языке?

Какие последствия возникают у продавца при несоответствии порядкового номера НН порядковому номеру записи в Реестре выданных и полученных НН?

Распространяется ли норма 365 дней на НДС уплаченный при импорте товаров на таможенной территории Украины?

Предприятие с начала 2011 г. является плательщиком налогов на общих основаниях, но не плательщиком НДС. 300 000 грн. рубеж был преодолен в мае (отгруженный и оплаченный товар). Заявление на регистрацию в силу субъективных причин не подано. Какие штрафные санкции нам грозят?

Наше предприятие имеет 2 филиала, которые ведут самостоятельный баланс, но не являются самостоятельным юридическим лицом. Им делегировано право выписывать НН и через дробь они выписывают НН 001 и 002. Декларацию по НДС мы сдаем одну сводную. Каким образом вести реестр выданных и полученных НН в части совпадения номера НН с порядковым номером в Реестре? Заполнений отдельных порций не предусмотрено техническими возможностями "Бест Звит".

Если есть отрицательное значение по НДС при заполнении стр. 23.2 данные дублируются в стр. 24 (из которой переносятся в декларацию следующего отчетного периода). Обязательно ли нужно заполнять стр. 23.2? Как быть если стр. 23.2 в июне была заполнена, а стр. 24 пустая (в июне), откуда брать данные в стр. 21.2 в июле?

Импорт. На товар, который мы получаем, мы должны на основании ГТД выписывать внутри предприятия налоговую накладную и номер или нет?

Если предприятие торгует товарам, который с 01.01.2011 г. освобожден от НДС, могут ли фискальные органы аннулировать свидетельство плательщика НДС?

Каким образом можно зарегистрировать НН в Едином реестре (с учетом, что задним числом нельзя регистрировать НН), если: первоначально сумма НДС в такой НН не превышала граничной суммы НДС, впоследствии было изменение по цене (кол-ву) и, как следствие, выписан «Розрахунок коригувань» и в итого сумма НДС (НН+розр) превысила граничный размер. А по НКУ, в таком случае мы обязаны зарегистрировать и НН и розрахунку.

НДФЛ и ЕСВ

Начисляем аванс и выплачиваем его. НСЛ на аванс не учитываем. Учитывать ли ЕСВ 3,6%.

Юрлицо приобретает у физлица автомобиль: 1) Приобретает через нотариуса – 1% НДФЛ, есть ли подводные камни? 2) Приобретает через биржу: какой % НДФЛ, какие подводные камни?

Прочие вопросы

На предприятии создан резервный капитал (счет 43). В 2010 году предприятие отработало с убытком. Можно ли эти убытки перекрыть за счет резервного капитала.

Оплачены услуги проживания в гостинице за рубежом с корпоративной карты. Что относим на расходы? Как быть с НДС? (командировка).

Каким образом нужно уведомить гос. регистратора о том, что предприятие не находится по юрид. адресу? Обязательно ли в таком случае замена всех свидетельств, где указывается адрес предприятия?

Использование личного транспорта в служебных целях – налогообложение (ВР, НДФЛ)?

Можно ли в течение года менять сумму суточных, и понижать, и повышать?

Госпредприятие имеет задолженность перед нами за полученный товар в 2010 году. По второму договору 2011 г. наше предприятие за июнь месяц имеет перед ним задолженность за приобретенные материалы. Можно ли сделать зачет задолженностей по этим двум договорам. Если можно, то, каким документом это провести? Будут ли налоговые последствия?

Предприятие зарегистрировано 01.04.11, оказывает услуги нерезиденту (экспорт). Как правильно отразить в учете себестоимость услуг, в случае оказания услуг в нескольких месяцах. При том факте, что на момент принятия заявки к работе не представляется возможным рассчитать затраты, т.е. фактические затраты можно посчитать только по окончанию выполнения заказа. Затраты правильнее отражать в бухучете через сч.23 или возможно сразу на сч.93? И как правильнее в бухучете отразить взаимосвязь поступлений средств по заявке и себестоимость услуги? (Дт 311 Кт 361 – поступление средств; Дт 361 Кт 703 – отражены услуги; Дт 703 Кт 903 – отражена себестоимость).

Не подали декларацию за 1 квартал (бензин, автомобиль). Письмо, что нет объекта не писали. Что делать во 2 квартале 2011 года? Объекта пока нет.

по телефону	+380562-36-21-09 +38056-785-30-37
по почте	finemkon@a-teleport.com baranovskayaem@mail.ru yana1988mirgorodskaya@rambler.ru
посетив наш офис	г. Днепропетровск ул. Гоголя, 10а оф. 53 АФ "ФИНЕМ"